谢克莉
【摘 要】随着当前社会经济快速增长，我国产业也在不断转型、升级与创新，一些企业要想在激烈的市场竞争中处于稳定地位，就要不断创新自身经营管理结构与模式，资金管理就显得尤为重要，强化资金管理，提高资金管控能力，能够保证企业经营发展有充足的资金支撑，促进各项活动顺利实施。因此，论文主要阐述资金管理对于企业发展的重要性，并提出强化企业资金管理、提高资金管控能力的办法。
【关键词】资金管理；
资金管控；
管理价值；
强化办法
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）05-0079-03
1 引言
在经济水平大幅度提升的背景下，现代化企业所处的环境也相对宽松，促使企业得到有效发展。对于一个企业而言，资金管理是其经营发展过程中的重点内容，其中的资金是企业维持生存与发展的基础和保障，强化资金管理，提升资金管控能力，保证资金使用效率，决定了企业的持续性发展。同时，资金管控的过程是对企业有限资金进行合理配置与科学应用的活动，会对企业财务管理以及相关经营活动实施产生直接影响。在这种情况下，就需要企业意识到资金管理的重要性，明确资金管理办法，提升资金管控能力，进而推动企业发展。
2 资金管理对于企业发展的重要性
2.1 提升企业经营管理水平
企业的资金管理水平和效果与其经济效益和运营效率等相挂钩，通过对近几年我国企业发展状况进行研究后发现，一些企业存在经营效率较差、经济效益下降等问题，这与企业自身未正确认识到资金管理工作有着直接的关系[1]。对此，强化资金管理，能够有效提升企业经营管理水平，对相关工作人员的行为产生约束，规范工作流程，以免在涉及资金方面出现资金私自挪用的情况。同时，企业可以在经营环节加强资金管控，解决资金管理问题，避免出现资金闲置、浪费等情况，提升企业经营管理水平。
2.2 有效管控财务资金风险
企业发展的根本目的在于提升经济效益，获取更多的资金，实现盈利。可以通过资金管理的方式实现这一目标。企业经营的各个环节中都会涉及资金的应用，对需要使用资金的各个环节做好资金收入和支出的管控工作，能够合理配置资金的应用，控制企业资金流出，保证资金流动效率，从而将资金价值发挥出来，有效管控财务资金风险。例如，一些销售企业，为了扩大营业额，在市场中占据一定份额，会采购物品，导致资金占用量大，库存积压严重。而且在完成销售任务的过程中，还需要花费一定的资金开拓市场，如进行广告宣传和市场调研等，但是这样很容易出现财务风险，加剧资金运转难度。而强化资金管理，能够有效管控资金收支工作，避免风险发生。
2.3 推动企业健康持续发展
对于企业而言，要想实现生产经营目标以及持续性发展战略，就要以資金管理工作为基础，提高对该工作的重视程度[2]。通过对当前市场发展现状进行调查和分析可以看出多数企业面临的发展挑战和风险逐渐增大，为了寻找新的发展机遇，应对市场挑战，应强化资金管理工作，规范工作内容、流程及标准，确保资金能够专项专用，助推企业健康持续发展。一些企业会在经营过程中采用赊销的形式，占据市场份额，获取较高的效益，但是这种方式长久应用必定会危害企业健康发展。对此，企业在落实各项业务的过程中，要做好资金管理，调查各类信息，降低风险，实现健康发展。
3 强化企业资金管理提高资金管控能力的办法
3.1 构建预算管理体系，全面落实预算管理
对企业的现金流进行全面监控、全程管理和预算控制，构建预算管理体系，将其融入整个财务资金收入和支出的全过程中，采用过程监控和分级管理的形式，将预算刚性作用发挥出来，挖掘潜力，提质增效。
第一，实现企业财务战略目标和年度预算目标的整合，构建财务预算编制与分析体系，不仅要对不合理的成本增长进行管控，又要考虑企业发展实际情况。对当前企业常用的年度预算形式进行精细化调整，不断向前推进，不仅要对月度目标、季度目标进行编制，细化预算管理条目，还要对企业中长期预算管理进行编制，确保预算编制的战略性、灵活性以及连续性，对于企业成本投入较大的项目，可以应用零基预算编制形式，保证预算编制科学性，同时还要对一些折旧资金进行预算管控[3]。
第二，强化全员、全方位的预算管控，促使企业工作人员广泛参与到预算管理中，按照分级审批、逐级把关的形式，做好资金追踪检查工作，在企业内部构建自上而下的资金应用良好氛围，形成事前、事中、事后的全方位控制，完善预算、控制与反馈体系，从集团到企业，从企业到各部门，从各部门到各班组，从各班组到个人，都要明确资金的使用情况，建立资金应用明细，人人心中都有一本账，成为企业资金管理的一份子。
第三，加强对现金流的检测与分析，控制现金的流入与支出，保证企业的支付和偿债能力。对于企业而言，要树立资金流向哪里，管理就落实到哪里的思想，在企业管理的各个环节中都落实现金流量管理工作，提高对企业支付风险、资金流动风险的重视程度，严格把控现金流量的出口、入口，还要对企业的各项活动，如经营互动、资金筹划活动、投资活动等环节中产生的现金流量进行管控，实现事前预算控制、事中支出管理，确保资金流动有序性。
3.2 强化筹资系统管控，保证资金来源安全
在当前市场经济环境下，企业难免在经营发展过程中出现负盈利、资金不足的情况，这时就需要企业结合生产经营实际状况和实际需求预测筹资方式，强化筹资系统管控，保证资金来源的安全性。
第一，企业可以加强与银行等金融机构的联系与合作，获取金融支持。例如，电力企业、石油企业，可以利用自身信誉，获取国家政策支撑，采用贷款、融资、发行债券、引进外资等方式增加企业可利用资金，针对应获取的贷款要在规定期间内偿还，以此形成借还良好循环，提升企业信用程度，从而拓展与相关金融机构开展信贷合作的渠道。
第二，企业可以采用商业信用的形式实施负债融资。其中商业信用主要指的是在进行商品交易过程中，由于付款延迟或者贷款预收等在企业之间形成的一种信贷关系，属于自然融资，应用形式主要有预收账款、应付账款、应付票据等[4]。对于大多数企业而言，商业信用筹资较为简单，可以作为一种持续性信贷方式应用，假如不需要进行现金折扣，或者不应用含有利息的票据，这种筹资形式就需要承担成本，不仅不会对企业形象、企业信誉造成影响，而且还能获取合理化的商业信用融资。另外，一些企业之间存在非商品交易行为，但是也属于自然融资范畴，如应付税金、应付工资以及其他付款等，应付费用是企业收益之前产生的，费用支付是企业收益之后产生的，这样就等同于企业享受了受款方的借款，缓解企业自身资金需要，不需要花费其他資金。而且企业还可以充分利用自身内部资金供应与资金使用之间的时间差对资金进行调度，节省支出，保证资金应用效益。
3.3 科学管控可支配资金，提升资金使用效率
企业有了充足的资金之后，就需要对这些可支配的资金进行合理管控，确保资金结构的合理性，以免出现浪费的情况，提升资金使用效率，进而为企业进一步发展提供资金保障，对此，提升企业资金管控能力就可以从以下几个方面入手：
第一，制定资金使用计划，调整资金配置。通常而言，企业的可支配资金都是有限制的，但是企业的经营发展对资金的需求是无限的，企业要对资金应用进行科学合理的预测与分析，将筹集到的资金组合起来，调整资金配置结构，保证固定资金结构与流动资金结构、储备资金结构与生产资金结构、存货资金结构与速动资金结构之间的协调性与稳定性。同时，要明确各项结构资金的使用额度，将各部分资金分解到企业下设部门，从而利用最少的资金消耗获取最大的资金收益[5]。
第二，灵活调度时间，充分利用有限的可支配资金。在资金支付时间与形式上，要根据实际轻重缓急进行灵活的安排。例如，在资金较为紧缺的情况下，要先确保职工工资能按时发放，保证职工工作积极性与主动性，然后对企业经营发展过程中需要的各种材料、配件等资金进行合理管控，避免出现资金不足的情况。
第三，加强管理，减少开支，做好资金节流工作。首先，加强采购资金的管理，尽可能选择距离最近、价格低廉、质量较高的采购材料，避免出现盲目采购、间接采购的问题，减少采购成本，把控资金支出这一关；
其次，从落实经济责任制为出发点，将提高劳动生产率为基础，降低能量消耗，尽可能压缩可控制的成本费用，降低生产成本；
最后，对日常费用支出进行严格控制，落实费用包干制，对节约行为进行奖励，减少各项开支，做好资金节流工作[6]。
3.4 盘活现有存量资金，深挖资金管理潜力
现金、银行贷款都是资金的直接表现形式，存货和其他资产都是资金在流转过程中的转化形式，对此，强化企业资金管理，提升资金管控能力就需要盘活企业现有存量资金，深挖资金管理潜力。
第一，针对银行存款的管理，就要明确银行存款账户类型，包括基本存款、一般存款、临时存款以及专用存款。其中基本存款是企业开展日常结算工作和现金收付的账户，包括职工工资、奖金等现金，只能在这一账户中办理；
一般存款主要是企业除了基本存款之外的银行借款转存，企业可以办理转账结算、现金缴存等业务，但是不能支取现金；
临时存款主要是企业由于临时开展某项经营活动要开设的账户，能够按照相关规定开展现金收付；
专用存款主要是企业由于特殊用途要独立开设的账户。对于企业资金管理而言，要明确这些银行存款类型，做好相关明细工作，要明确现金余额和银行存款，避免二者出现闲置的情况，保证资金安全，尽可能将二者的作用发挥出来。对此就要保证资金调度的合理性，确保资金流动效率，做好“勤还速贷”，有效应用货币的时间差、空间差，减少贷款利息。
第二，针对应收账款的管理，要明确具体的管理办法，及时催收应收账款，对其坏账准备金进行合理计提，提升资金周转效率。具体而言，包括事前管理、事中管理以及事后管理。在事前，可以采用信用等级评定、客户信用档案建立、信用办法制定等手段；
在事中，可以针对合同管理做好各项措施，明确各项制定，如台账制度、应收账款挂账审批制度等，同时还要定期核对账款，做好债权确认工作；
在事后，可以通过建设应收账款回收业绩考核制度、催收制度等形式，提升企业应收账款变现能力，进而提高资金管控的能力水平。
第三，针对存货的管理，企业相关人员要定期对库存进行盘点与检查，保证物资存储的合理性。在进行存货管理的过程中，要根据其重要程度明确具体类别和具体管理内容，如重要存货要进行严格的管理与控制，做到每月一盘点，确保存货实际数量与登记数量一致；
一般存货要进行正常的管理与控制，可以每半年或一个季度进行一次盘点；
不重要存货一般存货种类多，资金少，但是也不能忽视，一年一次盘点即可。同时，对企业内部的各项规章制度进行优化与调整，实施“废物利用、维修养护”活动，对超储积压物资及时处理，将呆死货物转变为灵活现金。另外，结合市场供求规律和实际生产需求，确保采购和存储的灵活性，在信息技术应用的冲击上，实施无库存供应管理模式，利用社会库存，减少物力、人力和财力的占用。
第四，针对固定资产的管理，要明确固定资产的需要量，对其进行合理配置，选择最合适的折旧办法，对多余的固定资产及时处理，并按照相关计划支付固定资产投资项目所需要的资金。
3.5 紧抓资金管理基础工作，确保各项工作合理性
第一，坚持做到银行日记账、现金日记账的日清月结工作，企业要定期与银行进行对账，发现未达账要及时入账，明确企业在银行的存款余额以及近期收支情况。
第二，合理应用计算机技术、网络技术等手段，采用统一财务管理软件，并利用大数据及时将以往烦琐的资金数据、会计数据进行统一加工与分析，及时发现资金管理中存在的问题，实现企业生产经营全过程的资金流、信息流、物流等信息的集成与共享，提升企业资金预算、结算等工作的规范性和高效性[7]。
第三，提升财务人员的能力与素质。企业要定期组织财务人员开展关于资金管理和相关法律法規的学习，如《票据法》《银行法》《会计法》等，并适时组织财务人员开展关于资金运筹、资金效益和资金管控的探究活动，提升财务人员的资金管理能力和整体素质。
第四，构建资金管理保障体系。企业的资金管理工作并不是完全属于财务部门的工作，而是涉及资金支出和流入的部门都要进行资金管理工作，财务部门在这之间起到纽带的作用。由于企业资金流动与企业生产经营各个环节都有关系，需要各个方面都参与其中，共同管控，加强联系，避免出现信息壁垒问题，促进资金有效循环。对此，就要建设以财务为主体的，将生产、计划、采购、销售等融合起来的资金管理保障体系。
4 结语
企业资金管理是一个需要长时间投入的较为复杂的工作，要企业内部上下都正确认识到资金管理的重要性，在落实工作的过程中要注意风险防范，构建预算管理体系，全面落实预算管理；
强化筹资系统管控，保证资金来源安全；
科学管控可支配资金，提升资金使用效率；
盘活现有存量资金，深挖资金管理潜力；
紧抓资金管理基础工作，确保各项工作合理性。如此一来，强化企业资金管理工作效果，提升资金管控能力，促进企业持续性发展。
【参考文献】
【1】王良.企业资金管控 关键是提升前瞻性和预见性[J].中国商人，2022（12）：40-42.
【2】泮春亚.资金管控体系的构建在企业集团内部控制中的应用研究[J].中国市场，2022（06）：71-72.
【3】陈云燕.基于信息化背景下企业资金管控体系优化研究[J].全国流通经济，2021（30）：49-51.
【4】陈秀霞.从财务管控视角分析国有企业如何优化资金管控体系[J].财富生活，2021（14）：101-102.
【5】肖璐.浅析新形势下企业资金管控存在的问题及对策[J].中国集体经济，2021（06）：148-149.
【6】杨勇.资金管控对企业财务管理的重要性及对策探讨[J].经营管理者，2021（01）：100-101.
【7】高营.基于管理会计视角的集团公司资金管控问题研究[J].企业改革与管理，2020（15）：131-132.
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